Boetes bij schijnzelfstandigheid zzp'ers
Sinds de invoering van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) in 2016 zijn opdrachtgevers en zzp’ers verantwoordelijk voor het voorkomen van schijnzelfstandigheid. Met de strengere handhaving die per 1 januari 2025 van kracht gaat, wordt het nog belangrijker om te begrijpen welke boetes en financiële risico’s verbonden zijn aan schijnzelfstandigheid bij zzp’ers. In dit artikel bespreken we niet alleen de mogelijke boetes voor zowel zzp’ers als opdrachtgevers, maar geven we ook praktische tips om onnodige boetes bij schijnzelfstandigheid te voorkomen. Zorg ervoor dat je goed voorbereid bent en voorkom vervelende verrassingen!
Wat betekent de strengere handhaving per 1 januari 2025?
De Wet DBA is in 2016 ingevoerd om duidelijkheid te creëren of iemand die als zzp’er werkt daadwerkelijk zelfstandige is of niet. Per 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium opgeheven en zullen de controles op schijnzelfstandigheid toenemen. De KvK definieert schijnzelfstandigheid (lees de criteria van schijnzelfstandigheid hier) als een situatie waarin een zzp’er een opdracht aanneemt als ondernemer, maar eigenlijk in loondienst is. De opdrachtgever is dan een werkgever die zijn verplichtingen niet nakomt naar de Belastingdienst en naar de zzp’er. Met de strengere handhaving richt de Belastingdienst zich dus voornamelijk op opdrachtgevers, wat betekent dat zij verantwoordelijk zijn voor de afspraken die zij met zzp’ers maken.
Wat betekent de overgangsperiode (zachte landing) voor opdrachtgevers?
Opdrachtgevers krijgen een zogenaamde “zachte landing” van de strengere handhaving die er aan zit te komen. Ze krijgen een overgangsperiode van één jaar, waardoor de opdrachtgevers de kans hebben om zich voor te bereiden zonder zich direct zorgen te maken over vergrijpboetes. Echter, dit geldt alleen als zij kunnen aantonen dat ze actief bezig zijn om schijnzelfstandigheid bij een zzp-samenwerking te voorkomen. Als namelijk blijkt dat er sprake was van schijnzelfstandigheid en dat een opdrachtgever hier bewust niet naar heeft gehandeld, kan de Belastingdienst dit aanmerken als kwaadwillendheid. In dat geval heeft de Belastingdienst, ondanks de aangekondigde zachte landing in 2025, de mogelijkheid om tot vijf jaar terug boetes op te leggen. Daarom is het cruciaal dat bedrijven hun samenwerkingen met zzp’ers grondig herzien en de nodige maatregelen nemen om boetes te voorkomen.
Welke boetes voor schijnzelfstandigheid kunnen er worden opgelegd?
Als de Belastingdienst stelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kunnen er aanzienlijke naheffingen en boetes volgen. Als er wordt vastgesteld dat de zzp’er eigenlijk in loondienst zou horen, wordt de bruto omzet van de zzp’ers beschouwd als bruto loon. De opdrachtgever is dus verplicht om de loonbelasting, premies voor werknemersverzekeringen, en een werkgeversbijdrage voor de Zorgverzekeringwet (Zvw) te betalen. Deze gevolgen kunnen financieel zeer ingrijpend zijn. In extreme gevallen kan het zelfs leiden tot naheffingen van tienduizenden euro’s, afhankelijk van de hoogte van de omzet van de zzp’er.
Hoe voorkom je deze boetes?
Bewust of onbewust kun je als opdrachtgever schuldig zijn aan een schijnconstructie. Dit kan vervelende gevolgen hebben, vooral als de Belastingdienst een controle gaat uitvoeren. Bedrijven die aantoonbare stappen zetten om schijnzelfstandigheid te voorkomen, kunnen boetes vermijden. Hieronder delen we enkele belangrijke tips om het risico op schijnzelfstandigheid te minimaliseren.
1. Wees op de hoogte van de Wet DBA
Zorg ervoor dat je goed op de hoogte bent van de regels rondom de Wet DBA en wat schijnzelfstandigheid inhoudt. Kennis van de wetgeving stelt je in staat om risico’s vroegtijdig te signaleren en aan te pakken. Dit voorkomt niet alleen problemen, maar helpt ook bij het creëren van een duidelijke werkrelatie met zzp’ers.
Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen en ontvang tips over zzp-inhuur door je in te schrijven voor de nieuwsbrief van helloprofs.nl. Zo ontvang je regelmatig waardevolle informatie die je helpt om goed geïnformeerd te blijven en boetes te voorkomen.
Blijf up-to-date over de wet DBA
Als er iets zeker is, is het wel dat de wet DBA dynamisch is en dat je als ondernemer niet de tijd hebt om alle ontwikkelingen te volgen. Schrijf je daarom in voor onze DBA-update en wij houden je op de hoogte van alle belangrijke ontwikkelingen.
2. Maak van te voren duidelijke afspraken met zzp'ers
Het is van groot belang om voor de samenwerking duidelijke afspraken te maken met jouw zzp’ers. Dit betreft zaken zoals gezagsverhouding, aansprakelijkheid, betaling, en kwaliteit van het werk. Duidelijkheid voorkomt misverstanden en draagt bij aan een professionele relatie.
3. Leg de samenwerking goed vast in een inkoopopdracht en een opdrachtovereenkomst
Begin als opdrachtgever met een zorgvuldig opgestelde inkoopopdracht, deze is de basis voor de samenwerking en vormt de kaders van de opdracht. Beschrijf hierin onder andere naar welke kwaliteit er specifiek wordt gezocht en wat de duur van de opdracht is.
Zorg ervoor dat alle gemaakte afspraken schriftelijk vast te worden gelegd in een opdrachtovereenkomst. In de opdrachtovereenkomst kunnen de afspraken juridisch en fiscaal juist geregeld worden. Bij een eventuele controle door de Belastingdienst kun je dan bewijzen dat de samenwerking op de juiste wijze is geregeld en dat er geen schijnzelfstandigheid voorkomt. Daarnaast is een opdrachtovereenkomst goed wanneer er onduidelijkheden zijn of wanneer er een geschil ontstaat. In dit geval kan er in de opdrachtovereenkomst worden teruggekeken naar de gemaakte afspraken.
Bij helloprofs.nl kun je als opdrachtgever eenvoudig een inkoopopdracht aanmaken. De opdrachtnemer reageert middels en offerte en beantwoordt vragen in ons platform om een fiscaal-juridische analyse van de specifieke opdracht te genereren. De opdrachtgever kan vervolgens de offerte in combinatie met de fiscaal-juridische analyse gebruiken om eventuele schijnzelfstandigheid te beoordelen en akkoord te gegeven. Bij akkoord kan de opdrachtnemer automatisch een unieke opdrachtovereenkomst opstellen en in helloprofs.nl.
4. Voer periodieke beoordelingen uit
Het is belangrijk om met regelmaat te controleren of de feitelijke situatie overeenkomt met de contractuele afspraken. Dit helpt niet alleen bij het naleven van de Wet DBA, maar zorgt er ook voor dat je tijdig kunt bijsturen indien nodig. Uiteindelijk vormen deze contractuele afspraken namelijk de basis voor een dialoog met de controleurs van de Belastingdienst.
5. Documenteer je maatregelen
Houd bij welke stappen je onderneemt om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Maak je zzp-inhuurproces inzichtelijk en specificeer hoe de arbeidsrelatie wordt vormgegeven. Een goede documentatie kan je beschermen tegen eventuele boetes, vooral tijdens de overgangsperiode. Door te laten zien dat je actief bezig bent met het voldoen aan de regels, vergroot je de kans dat je als opdrachtgever goed wordt beoordeeld.
