Wat is kwaadwillendheid en hoe wordt dit door de Belastingdienst beoordeeld?
Wat zijn kwaadwillendheid en schijnzelfstandigheid volgens de Belastingdienst, en hoe wordt dit door hen beoordeeld? Tot 1 januari 2025 geldt er een handhavingsmoratorium, wat betekent dat de Belastingdienst alleen ingrijpt bij kwaadwillendheid. Als kwaadwillendheid niet wordt aangetroffen, geeft de Belastingdienst aanwijzingen en krijgt de opdrachtgever de kans om de situatie aan te passen. Dit artikel legt uit wat kwaadwillendheid inhoudt, hoe de Belastingdienst dit vaststelt en wat de gevolgen zijn als je als opdrachtgever wel of niet reageert op aanwijzingen.
Wat is schijnzelfstandigheid en hoe beoordeelt de Belastingdienst dit?
Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een opdrachtnemer feitelijk als werknemer werkt, maar ten onrechte als zelfstandige wordt gepresenteerd. De Belastingdienst kijkt hierbij naar de feiten en omstandigheden van de arbeidsrelatie. Er wordt onderscheid gemaakt tussen twee situaties:
- Geen kwaadwillendheid: De opdrachtgever krijgt aanwijzingen om de situatie te corrigeren.
- Kwaadwillendheid: De opdrachtgever wordt geconfronteerd met correctieverplichtingen en mogelijk naheffingsaanslagen.
Hoe wordt kwaadwillendheid vastgesteld?
De Belastingdienst spreekt van kwaadwillendheid als de opdrachtgever “opzettelijk een situatie van evidente schijnzelfstandigheid laat ontstaan of voortbestaan, omdat hij weet of had kunnen weten dat er feitelijk sprake is van een dienstbetrekking.” Dit betekent dat de opdrachtgever opzettelijk de arbeidsrelatie zo heeft ingericht dat de opdrachtnemer niet echt zelfstandig is, maar zich voordoet als zzp’er.
Wat gebeurt er als er geen kwaadwillendheid is?
Als de Belastingdienst tijdens een controle vaststelt dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, maar geen kwaadwillendheid wordt aangetroffen, zal de Belastingdienst de opdrachtgever aanwijzingen geven om de situatie aan te passen. Dit kan bijvoorbeeld betekenen dat:
- De arbeidsrelatie zo moet worden aangepast dat de opdrachtnemer daadwerkelijk als zelfstandige werkt.
- De arbeidsrelatie als een dienstbetrekking moet worden verwerkt in de loonaangifte.
De opdrachtgever krijgt meestal 3 maanden de tijd om deze aanpassingen door te voeren. Als de aanwijzingen niet of onvoldoende worden opgevolgd, kan de Belastingdienst een correctieverplichting opleggen. Dit betekent dat de opdrachtgever alsnog belasting moet betalen over de loonheffingen die niet zijn afgedragen.
Gevolgen van kwaadwillendheid en schijnzelfstandigheid volgens de Belastingdienst
Wanneer de Belastingdienst kwaadwillendheid constateert, heeft dat ernstigere gevolgen. De Belastingdienst kan correctieverplichtingen en naheffingsaanslagen opleggen voor de loonheffingen, en zelfs een boete kan volgen. Om kwaadwillendheid vast te stellen, moet de Belastingdienst aantonen dat:
- Er sprake is van een (fictieve) dienstbetrekking.
- Er evidente schijnzelfstandigheid is.
- De opdrachtgever opzettelijk de schijnzelfstandigheid heeft laten ontstaan of voortbestaan, hoewel hij of zij wist of had kunnen weten dat het om een dienstbetrekking ging.
Wat kun je doen om kwaadwillendheid te voorkomen?
Om te voorkomen dat je als kwaadwillend wordt aangemerkt, kun je de volgende stappen nemen:
- Duidelijke en transparante contracten: Zorg ervoor dat het contract tussen jou en de opdrachtnemer duidelijk aangeeft dat de opdrachtnemer als zelfstandige werkt.
- Regelmatige controle van de arbeidsrelatie: controleer of de arbeidsrelatie nog steeds voldoet aan de vereisten voor zelfstandigheid.
- Volg aanwijzingen op: Als de Belastingdienst aanwijzingen geeft, volg deze dan altijd tijdig en volledig op om problemen met de handhaving te voorkomen.
- Gebruik helloprofs.nl: Bij helloprofs.nl begrijpen we de vragen en onzekerheden die kunnen ontstaan rondom zzp-inhuur. Ons platform is speciaal ontworpen om de zelfstandigheid van zzp’ers aantoonbaar te maken, zodat je kunt voldoen aan de eisen van de Belastingdienst. Met onze unieke werkwijze kun je samenwerken met zzp’ers en aantoonbaar stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid, wat vanaf 2025 extra belangrijk is. Wij bieden de tools om snel en eenvoudig opdrachten aan te maken, geautomatiseerde contracten op te stellen conform de wet, en direct contact te hebben met zzp’ers. Zo voorkom je boetes en naheffingen en houd je het zzp-beheer eenvoudig en georganiseerd.
Weten hoe helloprofs.nl u hierbij helpt?
Conclusie
Het is van essentieel belang dat zowel opdrachtgevers als opdrachtnemers goed begrijpen wat schijnzelfstandigheid en kwaadwillendheid betekenen volgens de Belastingdienst. Door zorgvuldig om te gaan met arbeidsrelaties en de regels van de Wet DBA te volgen, kunnen beide partijen onvoorziene financiële en juridische gevolgen voorkomen. Bereid je, samen met helloprofs.nl, goed voor op de veranderingen die ingaan op 1 januari 2025, en zorg ervoor dat je op de hoogte bent van de handhavingsregels die dan weer van kracht zijn.
Kunnen wij u op weg helpen?
Meer weten over het onderwerp kwaadwillendheid? Kies een manier hiernaast om met ons contact op te nemen. Wij helpen u graag verder!
Bel ons
- (+31) 085 27 30 220
